在銀投資優惠政策摘要

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發表時間:2018-07-12 12:08

在銀投資優惠政策摘要

一、國家通用政策

(一)企業所得稅

1、從事蔬菜、谷物、薯類、油料、 豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養;林產品的采集;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目,免征企業所得稅。從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植和內陸養殖,減半征收企業所得稅。

2、從事國家重點扶持的屬于《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎設施項目項目的投資經營所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅,第4年至第6年減半征收企業所得稅。但企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目,不享受本條規定的優惠。

3、對被認定為高新技術的企業,企業所得稅執行15%的優惠稅率。

4、新辦的投資在3000萬元以上(權益性出資人實際出資中固定資產、無形資產等非貨幣性資產的累計出資額占新辦企業注冊資金的比例不得超過25%)的工業企業以及從事不屬于國家鼓勵類的項目,或者投資在3000萬以上的新上非鼓勵類工業項目(該項目收入占企業收入總額的70%以上),從其取得第一筆收入的納稅年度起,第1年至第3年,免征企業所得稅地方分享部分。

5、新辦的現代服務業企業,從其取得第一筆收入納稅年度起,免征企業所得稅地方分享部分5年。

6、對企業在一個納稅年度內,技術轉讓所得不超過500萬元的,全額免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

7、對符合稅法規定條件的小型微利企業,減按20%稅率征收企業所得稅。

8、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅,第4年至第6年減半征收企業所得稅。對企業購置符合條件的用于環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,按10%的比例實行稅額抵免。前款規定符合條件的環境保護、節能節水項目包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等。

(二)增值稅

1、對企業生產銷售的氮肥、磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料生產的復混肥免征增值稅;對農膜、有機肥、飼料、滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅;批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機免征增值稅。

2、對于企業生產銷售符合條件的資源綜合利用產品按照有關規定享受增值稅免征、即征即退政策。

3、對展覽館、會展中心等專門用作會展活動的土地、房產,按規定繳納土地使用稅、房產稅確有困難的,符合困難性減免條件的,可以向其所在地主管稅務機關提出申請,逐級上報審批減免土地使用稅、房產稅。

(三)礦產資源開發和土地優惠政策

1、凡勘查、開采礦產資源的,國家出讓新設探礦權、采礦權,除按規定允許以申請在先方式或協議方式出讓的以外,一律以招標、拍賣、掛牌等市場競爭方式出讓。

2、生產性投資項目使用國有土地,符合國家《劃撥用地目錄》的,可以以劃撥方式提供土地使用權。

3、從事基礎設施建設和社會公益性建設項目等,依照國家規定可以使用國有劃撥土地的,經有批準權限的人民政府批準,以劃撥方式供地。

二、西部大開發政策

(一)增值稅

1. 在自治區級以上開發區(園區)中設立承接產業轉移合作園區,吸引海內外地區政府、開發園區、跨國公司、中央企業、戰略投資者等對其進行整體開發,自合作園區建成之日起連續6年,合作園區新增增值稅、企業所得稅地方分享部分,全額補貼給合作園區。

(二)企業所得稅

1、在我區投資建設清真食品、穆斯林用品生產企業及產品研發的,從企業取得第一筆生產經營收入的納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅地方分享部分,第4年至第6年減半征收企業所得稅地方分享部分。

2、屬于鼓勵類的新辦工業企業或者新上工業項目,除享受西部大開發的優惠稅率外,從取得第一筆收入的納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅地方分享部分,第4年至第6年減半征收企業所得稅地方分享部分。前款規定的鼓勵類工業企業或者項目是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的工業企業。

3、在南部山區(包括固原市原州區、西吉縣、隆德縣、涇源縣、彭陽縣、同心縣、鹽池縣、紅寺堡區、海原縣)新辦的不屬于國家禁止或限制的工業企業,從取得第一筆收入的納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅地方分享部分;第4年至第7年,減半征收企業所得稅地方分享部分。

4、企業收購、兼并自治區境內資不抵債和長期虧損企業,從收購、兼并的次年起,第1年至第3年免征企業所得稅地方分享部分,第4年至第6年減半征收企業所得稅地方分享部分。

(三)引進人才和技術優惠政策

1、鼓勵和吸引留學歸國人員和國內高層次科研人員來寧夏從事高新技術項目研究開發,攜帶高新技術成果來寧夏轉化和創業。經有關部門認證后,由所在地政府相關部門和園區給予科研經費和項目貸款貼息的支持。各級政府參股的擔保機構要優先予以貸款擔保支持。歸國留學人員來寧創業,享受《寧夏回族自治區鼓勵吸引留學人員來寧創業若干規定》、《自治區黨委、人民政府關于大力引進人才智力的若干規定》、《寧夏回族自治區引進海外高層次人才創新暫行辦法》、《自治區黨委、人民政府關于進一步發揮現有人才作用和引進急需緊缺人才的若干規定(試行)》和《關于實施“國內引才312計劃”的意見》規定的各項優惠政策。

2、對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員,自治區人民政府根據其發揮的作用給予獎勵,所得獎金免征個人所得稅。

3、大力引進國內外高層次、高技能人才和海外創新團隊,對經自治區人民政府發放的科技獎,免征個人所得稅。對引進的國內外高層人才,兩年內申報評審相應級別專業技術職務任職資格可不受現有職稱、資歷、繼續教育、計算機應用能力和職稱外語的限制。

4、加快建立人才、智力、項目相結合的柔性引進機制,允許自治區各高校、科研院所科技人員在完成本職崗位工作、不損害單位利益和法律法規允許的前提下,經所在單位同意,可從事技術開發、技術成果轉讓、信息咨詢、技術服務和提供勞務等兼職工作,獲取相應報酬。

(四)礦產資源開發和土地優惠政策

1、工業項目利用荒山、荒地、沙地、戈壁等國有未利用地的,按照《寧夏回族自治區工業用地出讓最低價標準實施意見》中確定的標準執行。

2、加強建設用地計劃指標統籌,全區年度新增建設用地計劃指標從年度中預留15%,專項用于自治區重大項目建設。對投資在10億元以上、符合土地利用總體規劃的自治區重點項目,用地實行“點供”。鼓勵企業開發和使用國有未利用地,凡招商引資使用國有未利用地的企業,享受自治區確定的相關優惠政策。

3、凡是引進符合國家或自治區鼓勵類產業項目,對全區及設區的市、縣(市、區)重點優勢產業集聚或者產業帶延伸具有明顯示范帶動作用,且引進項目資金到位率高、項目投資強度大并獲得自治區政府表彰的招商引資先進的設區的市、縣(市、區)政府,自治區政府可以結合實際給予招商引資項目用地指標獎勵。

4、自治區級開發區(園區)可以依法進行擴區調位,由所在地政府修編開發區總體規劃報自治區人民政府批準后實施。支持國家級開發區擴區,所需費用由自治區財政給予貼息支持。

(五)其他服務性扶持政策

1、鼓勵各類金融機構在我區及所屬自治區級以上開發區(園區)設立分支機構,辦理國際結算和外匯服務業務,積極支持企業開展跨境人民幣結算業務。支持發展地方金融機構,鼓勵縣(市、區)引進設立新型農村金融機構。

2、鼓勵企業發行股票、企業債券、短期融資券、中期票據,支持符合條件的企業設立財務公司,企業因上市而補繳的稅費,自治區及以下分享部分獎補原企業股東。加大金融資源整合,建立健全產權交易市場,支持設立股權投資基金,發展創業投資。

3、對進入我區設立的金融、保險機構、證券、信托、期貨、村鎮銀行和小額貸款公司等新型金融組織(含外資),按規定繳納土地使用稅、房產稅確有困難的,符合困難性減免條件的,可以向其所在地主管稅務機關提出申請,逐級上報審批減免土地使用稅、房產稅。

4、對獲國家批準或者認定的高新技術產業基地等以自主創新為主題的產業基地,通過自治區設立的園區建設專項資金,視其規模對產業基地所在縣(市、區)人民政府、開發區管委會給予一定獎勵補助,專項用于產業基地和園區建設。免收園區內高新技術企業、創新型企業的行政事業性收費地方留成部分;對新創辦的科技型企業實行零收費。

5、對自治區級以上開發區(園區)新建企業的水、電、氣工程設計、安裝和使用價格實行監管并給予優惠,設區的市、縣(區)人民政府可以根據當地實際制定最高收費標準。對進入自治區級以上開發區(園區)的企業涉及的經營服務性收費,由設區的市、縣(區)人民政府制定減免政策;企業需要社會中介服務的,當地政府可以通過打捆結算、招標等形式確定收費標準。

6、自治區財政支持招商引資標準廠房建設和服務外包專業化、樓宇化、社區化。對于投資建設用于招商引資的標準廠房,用地性質為工業用地,實行優先供應。實行標準廠房工程報建“綠色通道”制度,免收工程報建費(人防費、勞保費除外)和城市基礎設施配套費。

7、鼓勵區內外有識之士深度發掘我區歷史文化、風景名勝等旅游資源,用新的理念去開發經營文化旅游項目,承認其無形資產,經有關部門認定后批準立項,允許其以知識產權作價入股,參與收益分配。分配的比例由知識產權所有人與投資方自行商定。

8、對世界500強企業、國內500強企業、民營100強及行業200強等大企業大集團和行業協會組織到我區設立總部、地區總部、職能運營中心、研發中心、采購中心、營銷中心、結算中心,或者將上述機構注冊在我區的,根據其對地方稅收貢獻大小在土地、財稅、行政收費等方面給予相應優惠政策,具體優惠幅度視項目情況一事一議。

9、來寧投資經商2年以上(截止日期按2011年12月31日計算),經評估確認,近2年各種固定資產投資在500萬元以上或近2年每年繳納各種稅金25萬元以上(從辦理注冊手續截止之日算起)的人員和近3年各種固定資產投資在300萬元以上或近3年每年繳納各種稅金15萬元以上(從辦理注冊手續截止之日算起)的人員,其子女在就業、入托、就學等方面享受有關優惠待遇。

10、對世界500強、國內500強,行業200強和民營100強企業投資的項目;或投資額在10億元人民幣以上的符合我區產業政策、環保規定的項目,按照自治區招商引資聯席會議制度中的規定執行。

11、自治區交通運輸部門可以對在我區投資超過5億元的投資商給予交通出行方面的優惠待遇;各設區的市、縣(市、區)可以根據投資商對本地經濟社會發展的貢獻大小,給予投資商一定的榮譽。

12、 寧夏廣電總臺、新聞網等主流媒體在開辟專欄刊登招商引資政策、本地企業、產品信息時應當給予優惠。

三、銀川市“金融強市”政策

(一)稅收優惠政策

1、依據《銀川市促進股權投資類創業企業發展暫行辦法》(銀政發201551號),落實好西部大開發對創業投資企業15%所得稅優惠政策,爭取按照《民族區域自治法》相關規定,將創業投資企業所得稅降至12%—10%,吸引創業投資企業集聚我市。

(二)引進人才及技術優惠政策

1、設立500萬元金融人才培養專項資金,加強金融干部隊伍建設,培養本土金融專業人才。每年安排3—5名市本級及各縣區金融部門干部到發達地區金融管理和服務機構掛職交流;選派5—10名市屬金融企業業務骨干到意向合作金融機構交流學習;與國內一流高校建立合作機制,有針對性地開展專題培訓班,提升我市干部和企業高管理論知識素養和業務實操能力。

2、每年安排50萬元,對國有資本控股或參股的金融類企業引進的高層次金融人才,根據任職級別,連續3年每人每年給予5—10萬元生活津貼,同時依據《銀川市引進高層次人才暫行辦法》(銀黨發201520號)享受相關待遇。申請享受優惠政策的金融企業及其工作人員,以企業為單位統一申報,由市金融工作局受理,經市政府相關部門認定資格后由有關部門審核辦理。

(三)對地方金融體系的財政支持

1、整合本市財政各類扶持資金,每年安排5億元以上資金注入銀川市產業基金管理有限公司作為引導基金,吸引社會資本,切實提高財政資金的引導和放大效應。

2、組建西部人壽保險有限公司。由銀川通聯資本投資運營有限公司出資10億元,聯合其他企業共同發起組建西部人壽,注冊資本達到100億元,助推健康養老產業發展。

3、組建金融租賃公司。由銀川市金融控股有限公司出資6億元,聯合金融機構及國內大型企業發起成立金融租賃公司,注冊資本達到20億元,支持域內重點項目融資需求,盤活存量資產,為本地企業提供專業化金融租賃服務。

4、組建互聯網金融平臺。銀川市金融控股有限公司聯合國內大型實業資本和有雄厚實力的金融機構,成立P2P平臺(公司制),注冊資本3000萬元;成立股權眾籌平臺(公司制),注冊資本3000萬元;增加銀川產權交易中心有限公司注冊資本至3000萬元;構建高端、高效、高輻射的互聯網金融體系。

5、積極引進商業銀行、產業投資基金、證券公司、保險公司、資產管理公司等金融機構。對新引進的在銀川注冊的金融機構總部給予落戶獎勵500萬元,同時按照我市總部經濟政策給予購房或營業場所房租補貼;對在銀川新設立的金融機構地區總部、業務總部、子公司、分公司給予一次性落戶獎勵100萬元。

6、鼓勵銀行、保險公司等金融機構到農村增設分支機構或網點,對新設立的農村金融機構和網點,給予20萬元開辦費補助。

7、為表彰對地方經濟發展提供優質服務、支持重點項目建設、幫助企業發展做出貢獻的金融機構和團隊,設立“金融機構貢獻獎”和“金融產品創新獎”,每年評選一次,獎金總額600萬元。上述獎項從銀行、證券、保險、基金、融資性擔保、互聯網金融等金融機構中評選,對獲獎金融機構負責人和金融產品團隊負責人分別給予50萬元和20萬元獎勵。

8、積極引進和發展一批與金融核心業務密切相關的會計、審計、評估、評級、投資咨詢和法律等中介服務機構。對注冊在我市的金融中介服務機構為企業發行債券、票據、上市及引進戰略投資等融資活動(貸款融資除外)提供中介服務的,市政府按照服務收入的10%給予補貼。對新引進的金融中介服務機構按照總部經濟政策兌現購買或租賃辦公房補貼。

(四)企業對接資本市場的財政獎勵

1、積極鼓勵本地企業對接資本市場。首次公開發行股票并在境內A股上市的企業,一次性獎勵3000萬元;域外上市公司將工商注冊地遷入銀川市,一次性獎勵3000萬元。

2、支持我市企業進入多層次資本市場。對在全國中小企業股份轉讓系統(新三板)完成掛牌的企業一次性給予150萬獎勵;域外新三板掛牌公司將工商注冊地遷入銀川市,一次性獎勵150萬元;銀川市新三板掛牌企業實現轉板(包括主板、創業板),獎勵3000萬元。

四、閱海灣中央商務區

(一)稅收優惠政策

1、對在商務區內投資建設公共租憑商務寫寧樓的企業,按3年內上繳的營業稅房產稅和土地使用稅人庫額的10%給予獎勵。

2、商務區內總部企業繳納稅收實行單獨核算,稅收收人的地方留成部分由銀川市和金風區按照"五五分成"的原則進行收益共享。

(二)土地優惠政策

1、對符合《銀川市鼓勵發展總部經濟暫行辦法》獎勵條件且在商務區內投資開發建設的企業,在規定的時間繳清50%的土地價款后,在未辦理土地登記但符合其他開工條件的情況下,允許在辦理其他相關手續后可先開工建設,剩余50%土地價款可以延期繳納,但最長不得超過12個月。

(三)其他入區優惠政策

1、入區項日施行全程代辦制度,工商注冊、稅務登記、土地證、規劃審批、施工許可等手續全部由管委會負責代辦。

2、對進人商務區的銀行、保險、證券等金融企業給予一次性獎勵補助。注冊資本在2億元以下的,一次性補助200萬人民幣;注冊資本在2億元以上的,一次性補助500萬元人民幣。

3、對進人商務區投資建設五星級酒店的企業,建成投人使用后,投資5億元以下的,一次性補助200萬元人民幣.投資5億元以上的;一次性補助500萬元人民幣。

4、對在商務區辦理工商注冊并登記納稅的企業投資建設的使用面積在3萬平方米以上的甲級商務寫字樓,自營且出租率達到50%以上的,已入駐企業在商務區登記注冊并納稅比例達到50%以上的,按照新入駐企業年度納稅形成銀川市和金鳳區可控財力的l 5%對商務寫寧樓業主連續獎勵3年。

5、商務區入區企業免收城市配套費。

五、一帶一路

(一)增值稅

1、差額征稅

《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件2明確,試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務,以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給國際運輸企業的國際運輸費用后的余額為銷售額。

2、免稅

財稅〔2013〕106號文件附件3明確,試點納稅人自2014年1月1日至2018年12月31日提供的離岸服務外包業務,試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務(符合相關規定要求)免征增值稅。

財稅〔2013〕106號文件附件4明確,境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅,但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外:(一)工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。(二)會議展覽地點在境外的會議展覽服務。(三)存儲地點在境外的倉儲服務。(四)標的物在境外使用的有形動產租賃服務。(五)為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。(六)在境外提供的廣播影視節目(作品)的發行、播映服務。(七)符合本規定第一條第(一)項規定但不符合第一條第(二)項規定條件的國際運輸服務。(八)符合本規定第二條第一款規定但不符合第二條第二款規定條件的港澳臺運輸服務。(九)向境外單位提供的下列應稅服務:1.技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節目(作品)制作服務、期租服務、程租服務、濕租服務。但不包括:合同標的物在境內的合同能源管理服務,對境內貨物或不動產的認證服務、鑒證服務和咨詢服務。2.廣告投放地在境外的廣告服務。

3、零稅率  

財稅〔2013〕106號文件附件4明確,境內單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務,提供的港澳臺運輸服務,適用增值稅零稅率。境內的單位或個人提供程租服務,如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務,由出租方按規定申請適用增值稅零稅率。

《財政部、國家稅務總局關于國際水路運輸增值稅零稅率政策的補充通知》(財稅〔2014〕50號)規定,境內的單位和個人取得交通部門頒發的《國際班輪運輸經營資格登記證》或加注國際客貨運輸的《水路運輸許可證》,并以水路運輸方式提供國際運輸服務的,適用增值稅零稅率政策。

《國務院關于推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的若干意見》(國發〔2014〕10號)規定,對納入增值稅征收范圍的文化服務出口實行增值稅零稅率或免稅。

《國務院辦公廳關于印發文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和進一步支持文化企業發展兩個規定的通知》(國辦發〔2014〕15號)規定,對國家重點鼓勵的文化產品出口實行增值稅零稅率或免稅。

《財政部、國家稅務總局關于將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2014〕43號明確,境內單位和個人向境外單位提供電信業服務,免征增值稅。

(二)出口退稅  

1、《財政部、國家稅務總局出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第一條第(二)規定,對外承包工程屬于視同出口業務,可以按規定申請退稅。

2、《財政部、海關總署、國家稅務總局關于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》(財稅〔2014〕62號)規定,對融資租賃企業、金融租賃公司及其設立的項目子公司(以下統稱融資租賃出租方),以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年(含)以上,并向海關報關后實際離境的貨物,試行增值稅、消費稅出口退稅政策。

六、綜合保稅區

(一)企業所得稅

1、被認定為高新技術企業的,除減按15%的稅率征收企業所得稅外,從其取得第一筆經營收入的納稅年度起,免征企業所得稅地方留成部分3年。

(二)土地及廠房優惠政策

1、企業自取得土地使用權之日起(含政府劃撥使用土地),免繳城鎮土地使用稅5年。其房產自交付使用后,免繳房產稅3年。

2、租賃銀川綜保區廠房及倉儲設施的,從起租之日起,前3年免收租金。

3、企業項目建設用地占用國有未利用地的,可按照《全國工業用地出讓最低價標準》的10%執行;占用其他土地的,按照《寧夏回族自治區工業用地出讓最低價標準實施意見》(寧政發〔2009〕52號)確定的標準執行。對銀川綜保區內道路、電力、水利等屬于《劃撥用地目錄》的公共基礎設施項目用地可劃撥使用。

(三)進出口優惠政策

1、對企業進出口貨物給予0.03元人民幣/美元的運費補助;對依托自有倉儲設施開展倉單質押等供應鏈金融服務業務的物流企業,按照年融資服務金額的1‰給予補助。同一企業不重復享受相關政策,年最高補助金額不超過300萬元。補助資金由同級地方財政負擔。

(四)其他服務性扶持政策

1、企業引進的外籍人員辦理《外國人永久居留證》及就業許可等相關證件時享受便利服務;高層次外國專家申請《外國專家證》時不受簽證種類限制。

2、企業應當按照用工計劃對招錄的工人實施培訓,享受就業資金補助。

3、自治區有關部門對銀川綜保區及企業聘請外國專家項目給予優先支持。

4、凡國家出臺的有關綜合保稅區的優惠政策,以及自治區出臺的有關招商引資、寧夏內陸開放型試驗區建設優惠政策均適用于銀川綜保區。

5、進駐銀川綜保區的部門公務車輛,享受優惠包繳車輛通行費政策。

6、企業除繳納國家規定的收費(基金)外,免繳自治區出臺的收費(基金)。

7、企業繳納的除上繳中央部分外的各項稅費,5年內全部用于銀川綜保區自身發展。


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